Do naprawienia błędów na fakturze służy faktura korygująca. Wystawia się ją także wówczas, gdy zmienią się warunki transakcji.
Fakturę korygującą wystawiasz, gdy po wystawieniu faktury pierwotnej:
-
stwierdziłeś pomyłkę w cenie, stawce, kwocie podatku lub w jakiejkolwiek innej pozycji faktury
-
udzielasz obniżki ceny w formie rabatu
-
nabywca zwrócił ci towar
-
zwróciłeś nabywcy całość lub części zapłaty
-
wystawiłeś fakturę bez adnotacji „mechanizm podzielonej płatności”, mimo iż miałeś taki obowiązek.
Uwaga! Fakturę korygującą może wystawić wyłącznie przedsiębiorca sporządzający fakturę pierwotną.
Faktura korygująca powinna zawierać:
-
wyrażenie „faktura korygująca” albo „korekta”
-
kolejny numer oraz datę jej wystawienia
-
dane zawarte w fakturze, której dotyczy faktura korygująca:
-
datę wystawienia faktury
-
numer faktury
-
nazwę wystawcy faktury i nazwę nabywcy towaru/usługi
-
nr NIP wystawcy faktury
-
nr NIP nabywcy towaru/usługi
-
datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub też datę otrzymania zapłaty (dotyczy przypadku, gdy zapłata została zrealizowana przed zrealizowaniem dostawy lub wykonaniem usługi), o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury
-
nazwa (rodzaj) towaru lub usługi objętych korektą
-
opis przyczyny korekty
-
jeżeli korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego - odpowiednio kwotę korekty podstawy opodatkowania lub kwotę korekty podatku należnego z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku i sprzedaży zwolnionej;
-
w przypadkach, gdy korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania, lub kwoty podatku należnego - prawidłową treść korygowanych pozycji
